1. 如果我是独资经营者，又是领薪族。我的所得税号码开头是SG。但我之前不懂这两项收入是可以一起报的，已经去报了个人税务（personal tax）。那该怎么办？
我是去年10月才开始经营独资生意，那应该也一定要报税吗?如果是在短短的3个月，账目日期到2011年12月的话呢？
2. 我也想问合股经营（partnership）的免税项目，是否也和独资经营者与个人所得税一样吗？
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
1. 是的，你必须准备一份从启业到2011年12月31日的适当账目，以确认这项独资生意的净利或亏损。
你得根据已准备账目所取得的法定经商收入或已调整亏损来估算所得税，这必须呈报在B表格。
你可以参考B表格的HK-1估算表了解更多详情。
由于你已呈交BE表格，你必须向税收局提出上诉以调整个人所得税，交上已调整的税金和B表格，而不是BE表格。
2. 假设你是指个人扣税项目。合伙业务是不必征税的，反之，合伙者个人必须报税。
合伙生意的伙伴和独资经营生意的拥有人，都呈报个人所得税B表格，并享有个人扣税减免。
合伙生意伙伴之一报税
◆Wei Leang问：
我有一项合伙生意，希望可透过电子报税呈报P表格，我该如何取得有关电子账号?（大部分电子账号只供BE或B表格吗?）
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
合伙生意的D表格，若要电子报税并没有特别的电子账号。
要电子方式呈报D表格，一般是使用其中一名伙伴的个人所得税表，选择D表格，并填写个人身份证号码、个人密码和合伙生意的报税号码。
如果你还没有为合伙生意注册所得税账户，你可以透过税收局网站进行电子注册（e-Daftar）。
网络行销收入要报税
◆Lee Jia Cheng问：
我计划从事网络行销，透过加盟营销销售数码资讯到海外。因此我的顾客将来自海外。
我发现如果收入是来自海外并在大马花费，政府不会对我们征税，藉本地消费协助刺激国内经济，对吗?
但如果突然有一名税收局官员致电要求解释，并需要文件作证明，那会是些什么证明呢?
海外付款处理器如paypal，可以成为证明吗?
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
在这种情况下，从电子商务交易获取的收入，必须呈报为来自大马的收入，必须被征税。
只有赚自海外的收入，是豁免大马所得税。
独资经商合伙生意赏赐要征税
◆Pit San Chan问：
1. 受薪伙伴的公积金（12%雇主所付的部分），在合伙账户里是不被允许的费用，需要加回去的吗?
2. 赏赐（perquisites）包括成就奖、卓越服务奖、长期服务奖是免税的（限2000令吉），请问在公司拥有掌控权的职员、独资经商者，或合伙生意的伙伴也享有这项免税吗?
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
1. 雇主支付合伙业务伙伴的公积金，是不被允许扣税的费用，必须加回税项内。
2. 公司因为职员的工作给予赏赐，不管是金钱还是其他形式，可获得最高2000令吉的免税。这包括：
i. 成就奖（past achievement award）；
ii. 卓越服务奖、创意奖或效率奖； 或
iii. 长期服务奖（long service award）（为同一雇主服务超过10年以上）
但这项豁免不包括独资经商者和合伙生意的伙伴。
职员娱乐开销可全额扣税
◆TL问：
我们的公司是合伙生意，上门服务维修所有电器，请问汽油和娱乐费用可以扣多少税？是否有限制？汽油单据很快会看不清，是否每一张单都须要复印收存7年？
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
我们假设你是指合伙生意，有关汽油开销可从经商收入中扣除。
只要是纯粹和完全为了生意用途而支出的经商开销，扣额并没有限制。
至于娱乐开销，一般上因为职员而支出的娱乐费用可以全额扣除，现有客户和现有供应商的娱乐开销，可以扣除50%。
但因潜在客户和潜在供应商支出的娱乐开销，皆不能扣税。
这些开销的收据正本，必须保存7年。
妻子可联名报税须符条件
◆陈先生问：
本人是一个修理汽车电线的技工，对于什么可以报、什么可以扣税的东西十分模糊，我早前是填报B表格。如果太太是家庭主妇，该如何填呢?
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
若你是获得受薪收入，那应该呈报BE表格。纳税人可以从总收入，扣除18项个人扣税项目，例如个人、妻子、儿女、父母医药费、寿险保费、医药和教育保险保费、购买电脑、购买书籍等，但必须符合条件。
你可以参考BE表格的D部分，获取得多详情。
若你的妻子没有收入，你可以选择联名报税，并申领妻子减免。联名报税的条件如下：
i. 丈夫与妻子在该年是生活在一起，且没有在这一年停止一起生活；
ii. 丈夫或妻子一定要有总收入，以累积加入配偶的总收入；
iii. 如果不是大马居民，必须是大马公民；
iv. 有关加入总额只限一名妻子。
退休无收入经确认可不必报税
◆WF Chan问：
我今年82岁，已退休多年并无收入，以前每年有呈报BE表格，我今年想停止报上，请问需要报给税收局吗?
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
除非你已获得税收局的确认，说明你不必再报税。否则你还是必须呈报零收入的税表。你可以致函税收局，以申请获取这项确认。
妻子保单保费丈夫支付可扣税
◆梁小姐问：
如果医药保险每个月都是丈夫负责付，但保单是太太的，丈夫是受益人。那这个保单可以从丈夫的BE表格里扣除吗?可是税收局告诉我并不可以，理由是太太有做工。
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
前提是个人、妻子和孩子的医药保险保费不超过3000令吉，你可以向税收局上诉，并呈上相关保单文件和付款收据。
打两分工总收入填BE表格C1栏
◆杨女士问：
1. 我和丈夫分开报税，两个孩子都在我户口下申领减免，那我丈夫为孩子购买幼儿园和小学的书，可不可以获得减免呢?
2. 公司给的赏金如汽油和过路费，泊车费用津贴，佣金和奖励金，我可以减免吗? 在BE表格是填写在那一栏呢?这些赏金，公司方面可以扣税吗?100%扣还是三分之二扣税呢?
3. 打两份工，是否分开填写在C1薪酬和C6的其他收入一栏? 雇主的资料要写那一间公司的呢?
★均富国际会计行高级执行董事盛绣雁答：
1. 是的。购买书籍、杂志、学术期刊或其他类型刊物（硬件或电子形式，但不包括报纸或禁物）最高可扣1000令吉，供提升个人、配偶或儿女的知识。
2. 部分津贴或奖励金是免税的，请参考早前回应。这些免税的津贴，不必填入BE表格内。
应征税的津贴、佣金和奖励金，必须累积填入BE表格的C1栏。你可以从BE表格估算表HK-2的N4栏，取得这项金额。
公司提供员工的津贴或赏金可以全额扣税。
3. 从两家公司（雇主）获得的受薪收入总额，应填写在BE表格的C1栏。你可以从BE表格估算表HK-2.1和H-K 2的N4栏，取得这项金额。
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